|
Кодификация от БУХГАЛТЕРИИ3
Утверждено
постановлением Правления Национального банка Украиныот 24 марта 1999 года №136Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 28 мая 1999 года под № 338/3631
(С изменениями и дополнениями, внесенными постановлением Правления НБУ от 13 декабря 2006 года № 455 2)
Инструкция
о порядке осуществления контроля
и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям1
Во исполнение Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля»4, Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте»5, Указа Президента Украины от 21.01.98 г. № 41/98 «О введении режима жесткого ограничения бюджетных расходов и других государственных расходов, мерах по обеспечению поступления доходов в бюджет и предотвращению финансового кризиса» и постановления Кабинета Министров Украины от 30.03.2002 г. № 445 «Об утверждении Порядка отнесения операций резидентов при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности к договорам производственной кооперации, консигнации, комплексного строительства, оперативного и финансового лизинга, поставки сложных технических изделий и товаров специального назначения и признании утратившими силу некоторых постановлений Кабинета Министров Украины»6 Национальный банк Украины определяет следующий порядок осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами установленных законодательством сроков расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям и получения резидентами индивидуальных лицензий Национального банка Украины на превышение этих сроков.
1Публикуется без приложений (прим. ред.).
2Постановление зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 18.01.2007 г. под № 37/13304. Оно вступило в силу 29.01.2007 г. (прим. ред.).
3Полужирным курсивом приведен измененный или дополненный текст, зачеркнутым курсивом — исключенные положения (прим. ред.).
4Валютные операции: правила, налоговый и бухгалтерский учет: Сборник систематизированного законодательства. — 2005. — Вып.11. — C.9 (прим. ред.).
5Посреднические операции. Часть 1. Торговое посредничество: Сборник систематизированного законодательства. — 2006. — Вып.2. — C.200 (прим. ред.).
6Бухгалтерия. — 2002. — № 21/2. — C.8 (прим. ред.).
1. Общие положения
1.1. В настоящей Инструкции термины употребляются в следующем значении:
ТОВАР – любая продукция, услуги, работы, права интеллектуальной собственности и другие неимущественные права, предназначенные для продажи (оплатной передачи).
ЭКСПОРТ – продажа товаров украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности иностранным субъектам хозяйственной деятельности с вывозом или без вывоза этих товаров через таможенную границу Украины, включая реэкспорт товаров.
ИМПОРТ – покупка украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности у иностранных субъектов хозяйственной деятельности товаров с ввозом или без ввоза данных товаров на территорию Украины, включая покупку товаров, предназначенных для собственного потребления учреждениями и организациями Украины, расположенными за ее пределами.
ЛИЗИНГ – это финансовый или оперативный лизинг в форме международного лизинга.
ВАЛЮТА ЦЕНЫ – любая валюта, в которой устанавливается, согласно условиям договора, цена товара.
ВАЛЮТА ПЛАТЕЖА – любая валюта, в которой осуществляется, согласно условиям договора, оплата товара.
ЛИЦЕНЗИЯ – индивидуальная лицензия Национального банка Украины, выданная на превышение установленных законодательством сроков расчетов.
БАНК – любой уполномоченный банк или уполномоченное кредитно-финансовое учреждение, их филиалы.
ГТД – надлежащим образом оформленная грузовая таможенная декларация.
ПОСТАВКА – поставка продавцом-нерезидентом товара в соответствии с условиями импортного договора (в соответствии с Указом Президента Украины от 04.10.94 г. № 567/94 «О применении Международных правил интерпретации коммерческих терминов» (с изменениями и дополнениями) при заключении резидентами договоров применяются правила ИНКОТЕРМС, подготовленные Международной торговой палатой).
ДЕНЬ ВОЗНИКНОВЕНИЯ НАРУШЕНИЯ – первый день после истечения установленного законодательством срока расчетов по экспортной, импортной и лизинговой операции или срока, установленного в соответствии с ранее полученными по этой операции лицензиями.
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ПОСТАВКИ – дата исполнения нерезидентом всех обязательств по поставке, возложенных на него по договору оформление ГТД
(в случае ввоза продукции на территорию Украины, если такая продукция согласно законодательству Украины подлежит таможенному оформлению) или исполнение нерезидентом всех обязательств по поставке, возложенных на него по договору (в других случаях).
РЕЕСТР ГТД – реестр ввозных или вывозных грузовых таможенных деклараций, на основании которых экспортируемая (импортируемая, передаваемая в лизинг) продукция пересекла таможенную границу Украины. Реестр получается банком от соответствующего таможенного органа в порядке, установленном действующим законодательством Украины.
1.2. При наличии нескольких документов с разными датами подписания в целях контроля за соблюдением резидентом законодательно установленных сроков расчетов используется тот из документов, который подтверждает фактическое выполнение работ или предоставление (получение) услуг согласно всем условиям, предусмотренным договором, и который подписан раньше.
1.3. Если договор предусматривает поставку товара (объекта лизинга), осуществление платежа в несколько этапов, то банк осуществляет контроль за сроками расчетов по экспортным операциям отдельно по каждому факту осуществления поставки товара (объекта лизинга), а по импортным операциям – отдельно по каждому факту осуществления платежа.
Старая редакция
1.3. Если договор предусматривает поставку товара в Украину или осуществление авансового платежа в пользу нерезидента в несколько этапов, то банк проводит контроль за сроками расчетов отдельно по каждому факту осуществления поставки товара или авансового платежа.
|
1.4. Если согласно условиям договора валюта платежа отличается от валюты цены, то банк в целях контроля за полнотой расчетов по этой операции использует предусмотренные в договоре условия пересчета валюты цены в валюту платежа.
При отсутствии в договоре условий, которые дают возможность однозначно определить курс (кросс-курс), по которому осуществляется пересчет, банк с целью контроля использует:
а) официальный курс гривни к иностранным валютам, установленный Национальным банком Украины на дату платежа, если одной из валют является гривня;
Старая редакция
а) официальный обменный курс Национального банка Украины на дату платежа, если одной из валют является гривня;
|
б) курс, который сложился на Московской межбанковской валютной бирже либо установлен центральным банком страны СНГ или Балтии на дату платежа, если одна из валют является валютой страны СНГ или Балтии, а другая – не является гривней;
в) курс на последнюю дату публикации в FINANCIAL TIMES, передшествующую дате платежа, указанной в договоре, – во всех прочих случаях.
1.5. Превышение законодательно установленных сроков расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям резидентов разрешается исключительно при наличии лицензии.
Обязательным условием для получения лицензии является наличие окончательного заключения Государственной налоговой администрации Украины о возможности продления этих сроков по внешнеэкономическим договорам резидентов, определенным статьей 6 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте». Без выполнения указанного условия ходатайство о получении лицензии Национальный банк Украины рассматривать не будет.
1.6. Если в соответствии с экспортным (лизинговым) договором резидент экспортирует продукцию (передает имущество в лизинг нерезиденту) без ее (его) вывоза с таможенной территории Украины, то банк не осуществляет контроль за сроками расчетов по такому договору (кроме случая, предусмотренного пунктом 3.6 настоящей Инструкции).
1.7. Если специальными законами Украины установлены сроки расчетов, отличные от определенных статьями 1 и 2 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», то банк при осуществлении контроля за соблюдением резидентом этих сроков руководствуется нормами данных законодательных актов.
1.8. Сумма валютной выручки (лизинговых платежей) или стоимость товаров (объектов лизинга) может быть уменьшена, если в течение исполнения обязательств по договору:
а) происходит пересмотр цены товаров (объектов лизинга) в связи с несоответствием их количественных и/или качественных характеристик условиям договора – на сумму недопоставленных и/или некачественных товаров (объектов лизинга).
Решение о таком несоответствии принимает Международный коммерческий арбитражный суд или Морская арбитражная комиссия при Торгово-промышленной палате либо другой орган (экспертная организация и т.п.), уполномоченный рассматривать споры или удостоверять такое несоответствие согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора либо третьей страны в соответствии с условиями договора;
б) происходит пересмотр цены товаров (объектов лизинга) вследствие действий форс-мажорных обстоятельств, которые привели к изменению количественных и/или качественных характеристик товара (объекта лизинга), – на сумму недопоставленных (недополученных) и/или некачественных товаров (объектов лизинга).
Изменение цены товара (объекта лизинга) должно быть подтверждено Торгово-промышленной палатой или другим уполномоченным органом (экспертной организацией) согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора либо третьей страны в соответствии с условиями договора;
в) товары (объекты лизинга) уничтожены, испорчены, украдены, утеряны – на сумму их стоимости [если право собственности на товар (объект лизинга) в соответствии с условиями договора принадлежит резиденту].
Наличие таких обстоятельств должно быть подтверждено органами, уполномоченными осуществлять такое подтверждение согласно законодательству страны, на территории которой произошли такие события;
г) происходит соответствующим образом оформленный возврат товара (объекта лизинга) или его части экспортеру – на сумму стоимости такого товара (объекта лизинга);
ґ) происходит возврат уплаченных импортером денежных средств полностью или частично – на сумму таких денежных средств;
д) осуществляется налогообложение выполненных резидентами для нерезидентов работ (предоставленных услуг) за пределами Украины — на сумму уплаченных налогов, письменно подтвержденных налоговыми органами страны нерезидента;
е) происходит оплата резидентом комиссионных вознаграждений, удержанных банками-нерезидентами, если оплата резидентом этих вознаграждений предусмотрена экспортным, импортным, лизинговым договорами и/или подтверждена соответствующим банковским документом (подтверждение не требуется, если комиссионное вознаграждение по каждому отдельному платежу по договору не превышает 50 евро, или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
Старая редакция
1.8. Допускается уменьшение суммы валютной выручки (лизинговых платежей) на сумму комиссионных вознаграждений, удержанную банками-нерезидентами за прохождение платежа через их счета, если оплата резидентом этих вознаграждений предусмотрена экспортным (лизинговым) договором и подтверждена соответствующим банковским документом (подтверждение не требуется, если комиссионное вознаграждение не превышает 50 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
Допускается получение резидентом товара (объекта лизинга) на сумму, уменьшенную на сумму комиссионных вознаграждений, которую удержали банки-нерезиденты за прохождение платежа через их счета, если оплата резидентом этих вознаграждений предусмотрена импортным (лизинговым) договором и подтверждена соответствующим банковским документом (подтверждение не требуется, если комиссионное вознаграждение не превышает 50 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
|
1.9. Экспортная, импортная и лизинговая операции могут быть сняты с контроля при наличии надлежащим образом оформленных документов о прекращении обязательств по этим операциям зачетом, если:
требования вытекают из взаимных обязательств между резидентом и нерезидентом, которые являются контрагентами по этим операциям;
требования однородные;
срок исполнения по встречным требованиям наступил или не установлен, или определен моментом предъявления требования;
между сторонами не было спора о характере обязательства, его содержании, условиях исполнения и т.п.
1.10. Копии документов, представляемых резидентом в Национальный банк Украины и банки (в том числе копии, переведенные на украинский язык), удостоверяются собственноручно подписью резидента (уполномоченного им лица) и оттиском его печати (при наличии).
Договоры с нерезидентами, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на украинский язык [перевод удостоверяется подписью лица, осуществившего перевод (подлинность подписи переводчика удостоверяется нотариально), или нотариусом].
Банки имеют право требовать от резидентов перевод на украинский язык других документов, необходимых для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям их клиентов.
Не переводятся на украинский язык документы, составленные на русском языке, а также те, текст которых изложен на иностранном языке с одновременным его изложением на украинском (русском) языке.
Не переводятся на украинский язык документы, составленные на иностранном языке, при условии, что они отличаются только цифровой информацией и/или данными о конкретных физических лицах (фамилия, имя и отчество, место жительства) или юридических лицах (наименование, местонахождение) от образца, переведенного с иностранного языка с соблюдением требований абзаца второго данного пункта.
1.11. Основанием для снятия банком с контроля экспортной, импортной и лизинговой операций резидента при условии представления последним документов, необходимых банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям этого резидента, кроме оснований, предусмотренных другими разделами настоящей Инструкции, может быть:
копия оформленной ГТД, удостоверенная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 г. № 574 7 (с изменениями), в случае потери резидентом ее оригинала предоставленная по письменному запросу резидента (при наличии информации об указанной ГТД в реестре ГТД);
письменное уведомление налогового органа об отсутствии нарушений законодательно установленных сроков расчетов по операциям резидента, о которых банком предоставлялась информация этому налоговому органу согласно пункту 7.10 раздела 7 настоящей Инструкции. Указанное уведомление должно быть удостоверено подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. В уведомлении указываются следующие обязательные реквизиты: полное наименование резидента / фамилия, имя, отчество, местонахождение / место жительства, идентификационный код по ЕГРПОУ / идентификационный номер по ГРФЛ (при наличии), номер и дата договора, полное наименование нерезидента, страна его регистрации, срок проведения проверки.
7Кодексы Украины. Часть 2. Таможенный кодекс: Сборник систематизированного законодательства. – 2004. – Вип.2. – C.126 (прим. ред.).
2. Расчеты по экспортным операциям
2.1. Выручка резидентов подлежит зачислению на их счета в банках в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты оформления ГТД (по договору консигнации – предварительной ГТД, оформленной в соответствии с таможенным режимом «экспорт при ордерных поставках») на экспортируемую продукцию, а в случае экспорта работ (услуг, прав интеллектуальной собственности) – с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности.
2.2. Отсчет законодательно установленного срока расчетов банк начинает со следующего календарного дня после дня оформления ГТД или подписания акта (другого документа).
2.3. Банк снимает экспортную операцию резидента с контроля после зачисления выручки по этой операции (или ее части – в случае осуществления обязательной продажи) на текущий счет последнего.
Дополнительным основанием для снятия экспортной операции с контроля, кроме зачисления выручки, может быть:
письменное уведомление другого банка о зачислении выручки по этой операции на открытый в этом банке текущий счет резидента, удостоверенное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении указывается вся имеющаяся в реквизитах платежа информация: номер и дата договора, сумма платежа — в той части, в которой сведения передаются другому банку, и т.п.). Указанное уведомление предоставляется по письменному запросу такого резидента или банка (по письменному разрешению резидента) только банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос;
письменное уведомление другого банка о поступлении реестра ГТД по этой операции рези дента, удостоверенное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении представляется вся имеющаяся в реестре ГТД информация). Указанное уведомление предоставляется по письменному запросу резидента или банка (по письменному разрешению резидента) только банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос.
2.4. Если в соответствии с действующим законодательством Украины ГТД на продукцию, вывозимую с таможенной территории Украины, не оформляется (вывозится продукция в сумме, которая не превышает 100 долларов США 100 евро или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте), то банк после поступления согласно экспортному договору выручки за эту продукцию в пользу резидента снимает такую экспортную операцию с контроля.
2.5. Если изменяются условия договора, который находится в банке на контроле, вследствие чего исполнение нерезидентом обязательств по экспортной операции резидента полностью осуществляется путем поставки товара, то после получения банком от резидента копии документа, согласно которому внесены изменения в этот договор, банк снимает данную экспортную операцию с контроля.
Если изменяются условия договора, который находится в банке на контроле, вследствие чего исполнение нерезидентом обязательств по экспортной операции резидента частично осуществляется путем поставки товара, то после получения банком от резидента копии документа, согласно которому внесены изменения в настоящий договор, банк осуществляет контроль за своевременностью расчетов только в отношении той части договора, которая предусматривает расчеты в денежной форме.
2.6. Банк снимает с контроля экспортную операцию, если взаимные обязательства по экспортному договору частично или полностью не выполнены и происходит частичный или полный возврат резиденту продукции, которая была поставлена им нерезиденту по этому договору, на основании ГТД (типа IM-40 «Импорт», IM-41 «Реимпорт», IM-75 «Отказ в пользу государства», IM-76 «Уничтожение или разрушение») и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД, а также при условии выполнения требований пункта 2.3 данного раздела в отношении остальной продукции. При отсутствии информации об указанной операции в реестре ГТД дополнительным основанием для снятия экспортной операции резидента с контроля может служить письменное уведомление таможенного органа, удостоверенное подписью его руководителя (заместителя руководителя), а также удостоверенная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 г. № 574 (с изменениями), копия указанной ГТД, полученные по письменному запросу этого резидента.
3. Расчеты по импортным операциям
3.1. Импортные операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставки, в случае, если такая отсрочка превышает 90 календарных дней с момента осуществления авансового платежа, выставления векселя в пользу поставщика импортируемого товара или при применении расчетов в форме документарного аккредитива с момента осуществления банком платежа в пользу нерезидента, требуют получения лицензии.
3.2. Отсчет законодательно установленного срока расчетов банк начинает со следующего календарного дня после дня осуществления операций, указанных в п.3.1 настоящей Инструкции.
При применении расчетов в форме документарного аккредитива моментом осуществления платежа в пользу нерезидента считается дата списания денежных средств со счета банка. При этом банк должен предоставить клиенту надлежащим образом оформленное письменное уведомление о списании денежных средств со счета банка в пользу нерезидента, которое должно содержать следующую информацию: название нерезидента и банк нерезидента, № договора и № аккредитива, валюта платежа и сумма списанных денежных средств, дата списания денежных средств со счета банка.
3.3. Банк снимает с контроля операцию резидента в случае импорта продукции с ввозом ее на территорию Украины, если такая продукция согласно законодательству Украины подлежит таможенному оформлению, на основании ГТД (типа IM-40 «Импорт», IM-41 «Реимпорт», IM-72 «Магазин беспошлинной торговли», IM-75 «Отказ в пользу государства», IM-76 «Уничтожение или разрушение») и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД, а в других случаях — после предъявления резидентом документа, который согласно условиям договора удостоверяет осуществление нерезидентом поставки продукции, выполнение работ, предоставление услуг.
Дополнительным основанием для снятия операции с контроля, кроме реестра ГТД, может являться:
письменное уведомление другого банка, которому таможенный орган направил информацию об этой операции резидента, о получении такого реестра, удостоверенное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении указываются номер и дата реестра, вся имеющаяся в реестре информация об операции резидента, а также стоимость продукции в той части, в которой сведения передаются другому банку). Указанное уведомление предоставляется по письменному запросу такого резидента или банка
(с письменного разрешения резидента) только банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос;
письменное уведомление таможенного органа, удостоверенное подписью его руководителя (заместителя руководителя), а также удостоверенная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 г. № 574 (с изменениями), копия ГТД, полученные по письменному запросу резидента (для операций, контроль за которыми осуществляется согласно пункту 3.7 этого раздела);
документы, подтверждающие поставку продукции в пользу резидента-реципиента (получателя) международной технической помощи в соответствии с международными договорами Украины.
Для подтверждения факта получения резидентом услуг от международных информационных и платежных систем используются соответствующие договоры, счета на оплату услуг, документы, которые формирует платежная система после осуществления взаиморасчетов, и т.п.
Подтверждением факта получения уполномоченным банком услуг от нерезидента, который взял на себя обязательство выступать официальным агентом этого банка перед Генеральной прокуратурой США и Министерством финансов США (согласно требованиям закона США о мерах предотвращения терроризма: USA PATRIOT Act of 2001), является открытие или дальнейшее функционирование ранее открытого корреспондентского счета в банке США.
Старая редакция
3.3. Банк снимает импортную операцию резидента с контроля после предъявления последним документа, который согласно условиям договора удостоверяет осуществление нерезидентом поставки продукции, выполнение работ, предоставление услуг.
Если этим документом является ГТД, то банк снимает операцию с контроля при наличии информации об этой операции в реестре ГТД.
Кроме реестра ГТД, основанием для снятия операции с контроля может быть письменноеуведомление другого банка, которому таможенный орган ошибочно направил информацию об этой операции резидента, о получении такого реестра, удостоверенное подписью ответственного лица и печатью банка (в уведомлении указываются номер и дата реестра, вся имеющаяся в реестре информация об операции резидента).
Для подтверждения факта получения резидентом услуг от международных информационных и платежных систем используются соответствующие договоры, счета на оплату услуг, документы, которые формирует платежнаясистема после осуществления взаиморасчетов, и т.п.
Подтверждением факта получения уполномоченным банком услуг от нерезидента, который взял на себя обязательство выступать официальным агентом этого банка перед Генеральной прокуратурой США и Министерством финансов США (согласно требованиям закона США о мерах предотвращения терроризма: USA PATRIOT Act of 2001), является открытие или дальнейшее функционирование ранее открытого корреспондентского счета в банке США.
|
3.4. При оплате подписных периодических полиграфических изданий основанием для перечисления денежных средств нерезиденту могут быть надлежащим образом оформленная подписная квитанция или выставленный к оплате счет – независимо от фактического срока, за который осуществляется подписка (но не более одного года). Если резидент не оформляет акт (или другой документ, удостоверяющий получение резидентом подписанных периодических изданий), то банк снимает такую импортную операцию с контроля.
3.5. В случае возврата резиденту денежных средств, которые были перечислены в адрес нерезидента по импортному договору в связи с тем, что взаимные обязательства по этому договору частично или полностью не выполнены, резидент самостоятельно передает банку, который по доверенности резидента осуществил платеж в пользу нерезидента, копии документов, однозначно подтверждающих возврат денежных средств (при условии, что денежные средства возвращены на счет резидента в другом банке). Ответственность за нарушение этого условия возлагается на резидента.
3.6. Если импорт продукции (услуг, работ) осуществляется без ввоза из-за границы этой продукции (услуг, работ) на территорию Украины, то резидент, кроме предусмотренных пунктом 3.3 этого раздела документов, удостоверяющих поставку в его пользу продукции (предоставление ему услуг, выполнение работ), представляет также договор, предусматривающий продажу этой продукции нерезиденту и зачисление выручки от такой продажи на счета этого резидента в банках, или документы, подтверждающие необходимость использования им этой продукции (услуг, работ) за пределами Украины.
Старая редакция
Если импорт продукции осуществляется без ее ввоза на таможенную территорию Украины, то резидент, кроме предусмотренных пунктом 3.3 этого раздела документов, удостоверяющих поставку в его пользупродукции, представляет также контракт, предусматривающий продажу этой продукции нерезиденту и зачисление выручки от продажи указанной продукции на счета этого резидента в банках, или документы, подтверждающие необходимость использования им этой продукции за пределами Украины, если этот резидент производит продукцию, выполняет работы, предоставляет услуги за пределами Украины.
|
Осуществление контроля за экспортной операцией, по которой продукция, которая была приобретена резидентом по импортному договору без ее ввоза на таможенную территорию Украины, перепродается нерезиденту, возлагается на тот банк, через который проводилась оплата указанного импортного договора. Отсчет 90-дневного срока расчетов по такому экспортному договору банк начинает со следующего календарного дня после дня исполнения нерезидентом всех обязательств по поставке, возложенных на него по импортному договору. Контроль за такой экспортной операцией банк осуществляет в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.
3.7. Банк осуществляет контроль за своевременностью расчетов только в отношении той части импортного договора резидента, которая предусматривает расчеты в денежной форме (в случае изменения условий бартерного договора, предусматривающего замену обязательств резидента по поставке товара на обязательство по оплате товара нерезиденту полностью или частично в денежной форме).
4. Расчеты по лизинговым операциям
4.1. Требуют получения лицензии лизинговые операции резидентов, осуществляемые на условиях, когда отсрочка поставки объекта лизинга в Украину превышает 90 календарных дней с момента выставления векселя, осуществления авансового платежа или платежа в пользу нерезидента-лизингодателя при использовании аккредитивной формы расчетов или если последний лизинговый платеж поступит на счет резидента-лизингодателя в сроки, которые превышают 90 календарных дней с даты оформления ГТД на вывоз из Украины объекта лизинга.
4.2. Если законодательно установленные сроки нарушены при проведении расчетов между лизингодателем и продавцом объекта лизинга, один из которых является резидентом, а другой – нерезидентом и которые являются сторонами договора лизинга, заключенного в форме многостороннего (при участии лизингодателя, лизингополучателя и продавца объекта лизинга) соглашения, то контроль за такой операцией аналогичен контролю за экспортными (импортными) операциями резидентов.
4.3. Отсчет законодательно установленного срока расчетов по лизинговой операции, при осуществлении которой резидент выступает лизингополучателем, банк осуществляет по образцу импортных операций резидентов.
4.4. Банк снимает с контроля лизинговую операцию (в части поставки объекта лизинга), по которой резидент является лизингополучателем, в случае ввоза объекта лизинга на территорию Украины и осуществления его таможенного оформления согласно законодательству Украины, на основании ГТД и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД. Банк осуществляет контроль за уплатой резидентом-лизингополучателем лизинговых платежей на основании акта или другого документа, предусмотренного в соответствии с условиями договора.
Дополнительным основанием для снятия лизинговой операции (в части поставки объекта лизинга) с контроля, кроме реестра ГТД, может быть уведомление, указанное в абзаце третьем пункта 3.3 раздела 3 настоящей Инструкции.
Старая редакция
4.4. Банк снимает с контроля лизинговую операцию, по которой резидент является лизингополучателем, после предъявления последним документа, который согласно условиям договора удостоверяетосуществление нерезидентом поставки объекта лизинга.
Если этим документом является ГТД, то банк снимает операцию с контроля при наличии информации об этой операции в реестре ГТД.
Кроме реестра ГТД, основанием для снятия операции с контроля может быть уведомление, указанное в абзаце третьем пункта 3.3 настоящей Инструкции.
|
4.5. Отсчет законодательно установленного срока расчетов по лизинговой операции, при осуществлении которой резидент выступает лизингодателем, начинается со следующего календарного дня после дня оформления ГТД на объект лизинга.
4.6. Банк снимает с контроля лизинговую операцию, по которой резидент выступает лизингодателем, после зачисления суммы последнего лизингового платежа (или его части в случае осуществления обязательной продажи) на текущий счет этого резидента.
Дополнительным основанием для снятия операции с контроля, кроме зачисления выручки, может быть уведомление, указанное в абзацах третьем и четвертом пункта 2.3 раздела 2 настоящей Инструкции.
5. Порядок получения лицензии
5.1. Лицензии по экспортной, импортной и лизинговой операциям предоставляются центральным аппаратом Национального банка Украины (далее – центральный аппарат).
5.2. Для получения лицензии по экспортной, импортной и лизинговой операциям резидент должен представить в центральный аппарат следующие документы:
заявление по установленной форме (приложение 1);
Старая редакция
заявление произвольной формы с обоснованием необходимости превышения законодательно установленных сроков расчетов, которое обязательно должно содержать полное название, местонахождение (полный адрес), код по ЕГРПОУ резидента; реквизиты банка, через который осуществляются расчеты по договору; название, местонахождение (полный адрес) нерезидента; номер и дату договора, номер и дату ГТД или платежных документов (при их наличии на день подачи заявления), сумму задолженности и срок превышения законодательно установленного срока расчетов;
|
заключение, указанное в абзаце втором пункта 1.5 настоящей Инструкции;
копию договора с нерезидентом, который должен содержать полный адрес и банковские реквизиты контрагентов. Если договор заключен на иностранном языке, то резидент представляет нотариально удостоверенный его перевод на украинском языке;
копию ГТД, если экспортируется продукция (объект лизинга), а в случае экспорта работ (услуг, прав интеллектуальной собственности) – копию подписанного акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности (по лизинговому договору копия ГТД представляется только тогда, когда резидент-лизингодатель обращается за лицензией напревышение сроков, установленных ранее предоставленными по этому договору лицензиями). Копии ГТД, текст которых невозможно прочитать, к рассмотрению не принимаются;
копии документов, удостоверяющих дату осуществления авансового платежа или выставление векселя в пользу нерезидента, или осуществление банком платежа в пользу нерезидента при применении расчетов в форме документарного аккредитива (при импортных или лизинговых операциях, если лизингополучателем является резидент);
копию заключения Министерства экономики Украины об отнесении договора к видам, определенным в статье 6 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте».
Старая редакция
копию справки Министерства экономики Украины об отсутствии у резидента и нерезидента ограничений на осуществление внешнеэкономической деятельности, предусмотренных статьей 37 Закона Украи-
ны «О внешнеэкономическойдеятельности», и о соответствии договора требованиям действующего законодательства Украины.
|
5.3. Законодательно установленный срок расчетов по экспортной, импортной и лизинговой операциям или срок, установленный в соответствии с ранее полученными лицензиями по этим операциям, продлевается с даты, указанной в заключении, предусмотренном в абзаце втором пункта 1.5 этой Инструкции с учетом срока (сроков), указанного (указанных) в заключении, предусмотренном в абзаце втором пункта 1.5 раздела 1 настоящей Инструкции. Если резидент представил в центральный аппарат документы, перечень которых определен в пункте 5.2 этогораздела, позднее чем через 30 календарных дней, начиная со дня возникновения нарушения, то срок расчетов продлевается, начиная с даты регистрации в Национальном банке Украины документа из указанного перечня, который поступил последним.
5.4. По договору лизинга, по которому резидент является лизингодателем и срок расчетов по которому превышает законодательно установленный, центральный аппарат предоставляет первую лицензию только при условии, что таможенное оформлениеобъекта лизинга еще не состоялось. Если резидент скрыл от центрального аппарата факт таможенного оформления объекта лизинга, то лицензия подлежит отмене со дня ее предоставления и обязательному возврату центральному аппарату в течение десяти дней со дня получения резидентом уведомления об отмене лицензии.
В этом случае центральный аппарат письменно уведомляет резидента, банк, территориальное управление Национального банка Украины (далее – Управление) по месту регистрации банка и Управление по месту регистрации резидента (если это не одно и то же Управление) об отмене лицензии и ее причине.
Получив такое уведомление, резидент обязан в десятидневный срок вернуть центральному аппарату оригинал лицензии.
5.5. Центральный аппарат рассматривает документы, представленные резидентом, в течение 20 рабочих дней со времени получения полного пакета документов с даты регистрации в Национальном банке Украины документа из перечня, указанного в пункте 5.2 этого раздела, который поступил последним, и предоставляет резиденту лицензию или отвечает отказом в ее предоставлении с указанием причин отказа в письменной форме.
5.6. Основаниями для отказа в предоставлении лицензии является:
представление резидентами документов, содержащих недостоверную информацию;
представление резидентами документов на продление законодательно установленных сроков расчетов или превышение сроков, установленных в ранее предоставленных лицензиях, на сроки, которые уже истекли до даты регистрации в Национальном банке Украины документа из перечня, указанного в пункте 5.2 этого раздела, который поступил последним;
отсутствие хотя бы одного из документов, указанных в пункте 5.2 этого раздела;
несоответствие представленных резидентом документов законодательству Украины, в том числе требованиям настоящей Инструкции и других нормативно-правовых актов Национального банка Украины;
применение к резиденту административной или уголовной ответственности за совершение противоправных действий, связанных с операцией, по которой получается эта лицензия.
Старая редакция
5.6. Основаниями для отказа в предоставлении лицензии является:
представление резидентами вцентральный аппарат документов, содержащих недостоверную информацию;
отсутствие или несоответствиетребованиям настоящей Инструкции хотя бы одного из документов, указанных в пункте 5.2 настоящей Инструкции.
|
5.7. Лицензия оформляется на бланке Национального банка Украины (приложения 1-4 2-5) в двух экземплярах, один из которых (после оплаты услуг за предоставление лицензии) направляется резиденту по почте или передается уполномоченному резидентом лицу под роспись, второй – принимается на отдельный учет центральным аппаратом. Лицензии по операциям на сумму до 100000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте подписывает директор Генерального департамента банковского надзора Департамента валютного контроля и лицензирования, а на сумму свыше 100000 долларов США или эквивалента этой суммы в другой иностранной валюте – заместитель Председателя Национального банка Украины.
Копии лицензии центральный аппарат передает для контроля Управлению по месту регистрации банка и Управлению по месту регистрации резидента (если это не одно и то же Управление).
Документы, указанные в абзацах четвертом, пятом, шестом пункта 5.2 настоящей Инструкции, после оформления лицензии возвращают резиденту, а все другие документы хранятся согласно установленному Национальным банком Украины порядку.
5.8. Если оформляется лицензия на превышение сроков, установленных в ранее предоставленных лицензиях, то в ее текст после информации об основании предоставления следует включить информацию о ранее предоставленных лицензиях на превышение законодательно установленных сроков расчетов по этому договору (номер лицензии, дата предоставления лицензии, регистрационный номер, срок действия лицензии).
5.9. Резидент самостоятельно передает банку копию лицензии в течение трех банковских дней после ее получения. Банк не несет ответственности за нарушение резидентом этого условия.
5.10. Предоставленная лицензия может отменяться со дня ее выдачи, если после предоставления лицензии будет установлено, что представленные резидентом для получения лицензии документы содержат недостоверную информацию.
В этом случае центральный аппарат письменно уведомляет резидента, банк, Управление по месту регистрации банка и Управление по месту регистрации резидента (если это не одно и то же Управление) об отмене лицензии и ее причинах.
Получив такое уведомление, резидент обязан в десятидневный срок вернуть центральному аппарату оригинал лицензии.
6. Порядок осуществления банками контроля за своевременностью расчетов
по экспортным, импортным и лизинговым операциям клиентов банка
6.1. Банки обязаны требовать от своих клиентов полной информации об экспортных, импортных и лизинговых операциях, расчеты по которым последние проводят через эти банки.
6.2. Банки обязаны в случае перечисления резидентом денежных средств в пользу нерезидента, поступления от нерезидента денежных средств в пользу резидента или, если резидент указан в реестре ГТД, требовать от последнего (в зависимости от вида операции) копии: договора с нерезидентом, ГТД, актов и других документов, подтверждающих осуществление экспорта (импорта) продукции, выполнение работ (предоставление или получение услуг), осуществление экспорта прав интеллектуальной собственности, и других документов, которые необходимы банку для осуществления контроля засвоевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям его клиентов. Резиденты обязаны представлять банкам копии указанных документов в течение 5 рабочих дней, начиная со дня зачисления на распределительный счет денежных средств, поступивших в пользу резидентов, или со дня поступления в банк реестра ГТД. Копии этих документов подлежат сохранению в деле клиента в течение срока, определенного в Перечне документов, которые образуются в деятельности Национального банка Украины и банков Украины, с указанием сроков хранения, утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 08.12.2004 г. № 601, зарегистрированном в Министерстве юстиции Украины 24.12.2004 г. под № 1646/10245.
Старая редакция
6.2. Банки обязаны при перечислении резидентом денежных средств в пользу нерезидента, при поступлении от нерезидента денежных средств в пользу резидента или – если резидент указан в реестре ГТД, требовать от последнего (в зависимости от вида операции) копии: договора с нерезидентом, ГТД, актов и других документов, подтверждающих осуществление экспорта(импорта) продукции, выполнение работ (предоставление или получение услуг), осуществление экспорта прав интеллектуальной собственности, и других документов, которые необходимы банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям его клиентов. Копии этих документов подлежат хранению в деле клиента в течение срока, определенного в Перечне документов Национального банка Украины, учреждений и организаций его системы, акционерно-коммерческих и коммерческих банков Украины с указанием сроков хранения, утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 23.12.96 г. № 327, регистрационный № 406.
|
6.3. Банк регистрирует указанные валютные операции своих клиентов в специальных журналах (срок хранения журналов – 10 лет).
Если журналы ведутся в бумажном виде, то все листы журналов должны нумероваться, прошнуровываться. Журнал удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью банка.
Если журналы ведутся в электронном виде, то ежедневно все новые записи или записи, в которые вносились изменения в течение этого банковского дня, распечатываются. Распечатанные страницы удостоверяются подписью руководителя или другого ответственного лица. До пятого числа каждого месяца распечатанные за предыдущий месяц страницы складываются по датам и формируются в брошюры (брошюры прошнуровываются, удостоверяются подписями руководителя и главного бухгалтера, печатью банка и хранятся в течение 10 лет). На первой странице брошюры указываются количество страниц, которые содержит брошюра, начальная и последняя даты.
6.4. Если резидент осуществляет авансовый платеж (предварительную оплату) в любой форме или банкосуществляет платеж в пользу нерезидента при применении расчетов в форме документарного аккредитива, или банк осуществляет платеж на основании предъявленной резидентом ГТД, информация о которой отсутствует в реестрах ГТД, то банк фиксирует в журнале название импортера или лизингополучателя, поставщика продукции или лизингодателя, страну поставщика или лизингодателя, сумму перечисленных денежных средств и дату их перечисления, дату и номер договора, дату окончания законодательно установленных сроков расчетов, информацию о предоставленных по этому договору резидента лицензиях, дату поставки продукции или объекта лизинга и стоимость поставленной продукции или объекта лизинга.
6.5. В случае отгрузки резидентом продукции (объекта лизинга) экспортная (лизинговая) операция фиксируется банком в аналогичном журнале после получения реестров ГТД или поступления от нерезидента денежных средств в пользу резидента, или – если резидент самостоятельно каким-либо образом предоставит банку информацию об этой операции (например, предъявит копию лицензии) с одновременным требованием от резидента копий договора, ГТД (если денежные средства, поступившие от нерезидента, не являются авансовым платежом или предварительной оплатой).
Если в платежном поручении банка-нерезидента нет ссылки на договор, на выполнение которого от нерезидента-контрагента поступили денежные средства, то банк имеет право требовать письменное банк требует письменное пояснение от резидента или нерезидента-контрагента относительно отнесения этих денежных средств к конкретному экспортному (лизинговому) договору (если пояснение получено по средствам факсимильной связи, то оно в дальнейшем должно быть подтверждено оригиналом).
6.6. В случае экспорта или импорта услуг (работ, прав интеллектуальной собственности) банк фиксирует в журнале наименование импортера, экспортера, страны контрагента-нерезидента, дату и № договора, дату окончания законодательно установленных сроков расчетов, информацию о полученных по этому договору лицензиях, сумме денежных средств и дате их перечисления или получения, дату подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ (предоставление услуг и т.п.), и сумму денежных средств, указанную в этом акте (документе).
6.7. Если оплата импортируемого товара или объекта лизинга проводится за счет денежных средств, полученных на основании кредитного договора без зачисления этих денежных средств на текущий счет резидента, то контроль за такой операцией осуществляет тот банк, который предоставил кредит (независимо от того, открыт ли в этом банке текущий счет резидента), или банк, который обслуживает кредит, привлеченный резидентом от нерезидента.
Если оплата импортируемого товара или объекта лизинга проводится за счет иностранной валюты, купленной за собственную иностранную валюту резидента на международном рынке без промежуточного зачисления этих денежных средств на текущий счет этого резидента, открытый в банке, то контроль за такой операцией осуществляет тот банк, который по доверенности резидента купил иностранную валюту и перечислил ее по назначению.
6.8. Банк, клиентом которого был резидент, должен в течение трех банковских дней со дня закрытия счета предоставить банку, в котором резидент открывает счет (если резидент уведомил об этом банк), всю имеющуюся у него информацию о незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях этого резидента, если резидент закрывает счет в одном банке и переходит на обслуживание в другой банк.
Банк, в котором резидент находился на обслуживании, уведомляет в произвольной форме налоговые органы по месту регистрации резидента о его незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях в случае:
закрытия клиентом-резидентом счета и перехода на обслуживание в другой банк (в том числе при отсутствии в банке информации о банке, в который резидент переходит на обслуживание);
закрытия банком счета клиента, если операции по этому счету не осуществляются в течение трех лет подряд и на нем нет остатка денежных средств.
Банк, в котором резидент находился на обслуживании, снимает операции резидента с контроля на следующий рабочий день после дня закрытия счета.
Старая редакция
6.8. Если резидент закрывает счет в одном банке и переходит на обслуживание в другой банк, то банк, клиентом которого был резидент, должен в течение трех банковских дней со дня закрытия счета предоставить банку, в котором резидент открывает счет (если резидент уведомил об этом банк), всю имеющуюся у него информацию о незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях этого резидента. В случае отсутствия в банке информации о банке, в который резидент перешел на обслуживание, банк предоставляет в произвольной форме налоговым органам по месту регистрации резидента информацию об этом факте.
|
7. Порядок предоставления информации государственным органам
7.1. Банки направляют все предусмотренные настоящим разделом Инструкции уведомления до пятого десятого числа каждого месяца, следующего за отчетным, а уведомления согласно пункту 7.8 в определенные им сроки налоговым органам по месту регистрации резидентов по почте с получением почтового подтверждения об их вручении адресату а также на магнитных носителях или по средствам электронной связи или курьером банка с обязательной отметкой налоговых органов о получении. Указанные уведомления должны также предоставляться на магнитных носителях или по средствам электронной связи с соблюдением установленных настоящим пунктом сроков по письменному требованию налогового органа, подписанному его руководителем (заместителем руководителя) и удостоверенному оттиском печати. В уведомлениях обязательно указываются полное название, код по ЕГРПОУ и местонахождение резидента следующие реквизиты резидентов:
полное наименование, идентификационный код по ЕГРПОУ и местонахождение – для юридических лиц;
фамилия, имя, отчество, место жительства и идентификационный номер по ГРФЛ (при наличии) – для физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности.
7.2. Если при снятии экспортной операции резидента с контроля (пункт 2.3 настоящей Инструкции) банк выявит, что в реестрах ГТД нет информации об этой операции, то он в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган (касается только экспорта резидентом продукции, на которую в соответствии с действующим законодательством Украины оформляется ГТД).
7.3. Если в соответствии с действующим законодательством Украины ГТД на экспортируемую продукцию не оформляется (пункт 2.4 этой Инструкции), то банк предоставляет информацию налоговым органам согласно приложению 5.
7.3. Если изменяются условия договора, который находится в банке на контроле, вследствие чего исполнение нерезидентом обязательств по экспортной операции полностью или частично осуществляется путем поставки товара (пункт 2.5 настоящей Инструкции), то банк в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган.
7.4. Если резидент не оформляет акт (или другой документ), удостоверяющий получение резидентом подписанных периодических изданий (пункт 3.4 настоящей Инструкции), то банк предоставляет информацию налоговым органам согласно приложению 6.
7.5. При получении банком письменного уведомления от центрального аппарата об отмене лицензии (пункты 5.4 и 5.10 настоящей Инструкции) банк в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган.
7.6. Если поставка продукции по импортному договору резидента происходит без ее ввоза на таможенную территорию Украины и резидент не представил документы согласно требованиям пункта 3.6 раздела 3 настоящей Инструкции, то банк однократно в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган.
7.7. Если клиент не представил банку документы, необходимые последнему для выяснения состояния расчетов по экспортной, импортной или лизинговой операциям этого клиента (пункт 6.1 настоящей Инструкции), то банк в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган.
7.8. Банк, клиентом которого был резидент, при закрытии резидентом счета в этом банке и переходе его на обслуживание в другой или в случае закрытия банком счета клиента (пункт 6.8 настоящей Инструкции) в течение трех банковских дней со дня закрытия счета в произвольной форме предоставляет всю имеющуюся у него информацию о незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях этого резидента налоговому органу.
7.9. Банк в произвольной форме уведомляет налоговый орган о факте снятия с контроля операции резидента на основании документов о прекращении обязательств по этой операции путем зачета встречных однородных требований по договорам (пункт 1.9 раздела 1 настоящей Инструкции).
7.10. Банк предоставляет налоговым органам информацию о выявленных в отчетном месяце фактах нарушений согласно приложению 7 в случае непоступления в законодательно установленные сроки (или сроки, определенные в лицензиях) выручки, товаров или объекта лизинга. В следующем отчетном месяце информация об этих нарушениях уже не предоставляется.
Старая редакция
7.10. При непоступлении в законодательно установленные сроки (или сроки, определенные в лицензиях) выручки, товаровили объекта лизинга банк предоставляет налоговым органам информацию о выявленных в отчетном месяце фактах нарушенийсогласно приложению 7 (в следующем отчетном месяце информация об этих нарушениях уже не предоставляется).
|
Управлению по месту регистрации банка информацию о выявленных фактах нарушений банк предоставляет по установленным Национальным банком Украины срокам, порядку и форме.
7.11. Банк не предоставляет налоговому органу информацию, предусмотренную пунктом 7.10 настоящего раздела, если резидент представил банку документ, удостоверяющий принятие судом решения об удовлетворении иска резидента о взыскании с нерезидента задолженности, которая возникла вследствие несоблюдения последним сроков, установленных договором.
Старая редакция
7.11. Если резидент представил банку документ, удостоверяющий принятие судом решения об удовлетворении иска резидента о взыскании с нерезидента задолженности, которая возникла вследствие несоблюдения последним сроков, установленных договором, то информация, предусмотренная пунктом 7.9 настоящей Инструкции, налоговомуоргану не предоставляется, а Управлению по месту регистрации банка предоставляется до момента взыскания с нерезидента задолженности согласно решению суда.
|
7.12. Управления доводят информацию, полученную от банков, до сведения центрального аппаратапо установленным Национальным банком Украины срокам, порядку и форме.
8. Ответственность банков
За неисполнение банками функций агента валютного контроля и нарушение положений настоящей Инструкции банки несут ответственность согласно действующему законодательству Украины.
Начальник отдела торговых операций Г.ЮРЧУК
Утверждено
постановлением Правления
Национального банка Украины
от 8 февраля 2000 года № 49
Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины
4 апреля 2000 года под № 209/4430
(С изменениями и дополнениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Украины
от 13 декабря 2006 года № 4561)
Кодификация2 от БУХГАЛТЕРИИ
Положение о валютном контроле
Положение о валютном контроле (далее — Положение) определяет основные принципы осуществления Национальным банком (далее — Национальный банк) функций главного органа валютного контроля в соответствии с полномочиями, предоставленными ему согласно статьям 7, 44 Закона Украины «О Национальном банке Украины» и статьям 13, 16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» (далее — Декрет).
1. Определение терминов
В настоящем Положении термины употребляются в следующем значении:
1.1. ФИНАНСОВОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ — юридическое лицо, которое в соответствии с законом предоставляет одну или несколько финансовых услуг и внесено в соответствующий реестр в установленном законом порядке.
1.2. ФУНКЦИИ АГЕНТА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ — обязанности уполномоченного банка, иного финансового учреждения и национального оператора почтовой связи, которые получили от Национального банка генеральные лицензии на осуществление валютных операций, по осуществлению контроля за валютными операциями, которые проводятся резидентами и нерезидентами через такие учреждения. Этот контроль заключается в предотвращении уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи проведения резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций и/или своевременном информировании уполномоченными банками, иными финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи в случаях и в порядке, установленных законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций.
Отсутствие в уполномоченных банках, иных финансовых учреждениях и у национального оператора почтовой связи документов, подтверждающих правомерность проведения ими валютных операций своих клиентов, при условии, что с даты осуществления этих операций прошло не более пяти лет, квалифицируется как неосуществление этими учреждениями функций агента валютного контроля.
1.3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ В КАЧЕСТВЕ СРЕДСТВА ПЛАТЕЖА — это расчет за продукцию, работы, услуги, объекты права интеллектуальной собственности и другие имущественные права.
1.4. ПЕРЕВОД ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ПРЕДЕЛЫ УКРАИНЫ — перечисление денежных средств в банковско-кредитное учреждение, не являющееся субъектом хозяйственной деятельности Украины, независимо от того, в пользу какого лица перечисляются эти денежные средства.
1.4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА — права требования лица по обязательствам, по которым оно является кредитором.
1.5. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РАСЧЕТОВ ЧЕРЕЗ УПОЛНОМОЧЕННЫЕ БАНКИ — осуществление расчетов в безналичной форме, если иное прямо не установлено законодательством.
1.6. ВЫВОЗ ЗА ПРЕДЕЛЫ УКРАИНЫ ИНОСТРАННОЙ ИНВЕСТИЦИИ — вывоз из Украины, перевод, пересылка за пределы Украины иностранной валюты, полученной иностранными инвесторами в результате прекращения ими инвестиционной деятельности в Украине.
2. Ответственность за нарушение валютного законодательства
2.1. Осуществление банками или иными финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи операций с валютными ценностями, предусмотренных пунктом 2 статьи 5 Декрета, без получения генеральной лицензии Национального банка влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день осуществления таких операций, с исключением или без исключения банка из Государственного реестра банков.
2.2. Осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, которые требуют получения лицензии Национального банка согласно пункту 4 статьи 5 Декрета, без получения индивидуальной лицензии Национального банка влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день осуществления таких операций, за исключением:
— вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами — резидентами иностранной валюты на сумму, определяемую Национальным банком;
— вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами — резидентами и нерезидентами иностранной валюты, ранее ввезенной ими в Украину на законных основаниях;
— платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами в части оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствам, сертификатам) страхования жизни;
— платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;
— вывоза за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;
— платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде платы за услуги по аэронавигационному обслуживанию воздушных судов, взимаемой Европейской организацией по безопасности аэронавигации (Евроконтроль) в соответствии с Многосторонним соглашением об уплате маршрутных сборов, совершенным в г.Брюсселе 12 февраля 1981 года, и другими международными договорами;
— открытия физическими лицами — резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за рубежом;
— открытия корреспондентских счетов уполномоченными банками за пределами Украины;
— открытия в зарубежных банках счетов в иностранной валюте дипломатическими, консульскими, торговыми и другими официальными представительствами Украины за границей, имеющими иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалами и представительствами предприятий и организаций Украины за границей, не осуществляющими предпринимательскую деятельность.
2.3. Торговля иностранной валютой банками, иными финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи без получения лицензии Национального банка и (или) с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на межбанковском валютном рынке Украины, установленных Национальным банком, влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день осуществления таких операций, с исключением или без исключения банка из Государственного реестра банков.
2.4. Неисполнение уполномоченными банками обязательств по покупке иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов в целях обеспечения исполнения обязательств резидентов, вытекающих из абзацев четвертого, пятого, шестого подпункта «а» пункта 4 статьи 5 Декрета, влечет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка на право осуществления валютных операций* или штраф в размере 25% суммы (стоимости) иностранной валюты, зафиксированной в поручении резидента.
Штраф уплачивается в валюте Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства.
2.5. Неосуществление уполномоченными банками, иными финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи функций агента валютного контроля в части предотвращения проведения резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций влечет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% суммы (стоимости) валютных операций, осуществленных резидентами и нерезидентами через эти учреждения с нарушением законодательства. Размер штрафа определяется исходя из разницы между суммой проведенной валютной операции и суммой, являющейся нормативно определенной, если согласно законодательству разрешено проводить отдельные валютные операции в установленных суммах. Штраф уплачивается в валюте Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства, в случае использования в расчетах иностранной валюты.
Неосуществление уполномоченными банками, иными финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи функций агента валютного контроля в части информирования в случаях и в порядке, установленных законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций, влечет за собой следующую ответственность:
нарушение порядка информирования — наложение штрафа в размере 40 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан;
нарушение сроков информирования, не превышающее 10 дней, — наложение штрафа в размере 1 не облагаемого налогом минимума доходов граждан за каждый день нарушения;
нарушение сроков информирования, составляющее от 11 до 30 дней, — наложение штрафа в размере 20 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан;
нарушение сроков информирования, составляющее более 30 дней, — наложение штрафа в размере 1 процента суммы (стоимости) валютной операции, о которой уполномоченный банк согласно установленному порядку обязан был проинформировать соответствующий государственный орган, но не менее 20 и не более 40 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.
В случае привлечения уполномоченного банка к ответственности за нарушение требований пункта 2 статьи 13 Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» размер одного штрафа не может превышать одного процента суммы зарегистрированного уставного капитала.
2.6. Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка или осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии Национального банка влечет за собой наложение штрафа на резидента в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, которые использовались при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день осуществления таких операций (при расчетах в валюте Украины — на сумму таких расчетов).
Если у нерезидентов имеются на территории Украины представительства, которым открыты счета типа «Н» или типа «П» в валюте Украины, то осуществление расчетов в валюте Украины через эти счета между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота не требует индивидуальной лицензии Национального банка. Использование иностранной валюты в указанных расчетах при участии таких представительств является использованием иностранной валюты в качестве средства платежа на территории Украины и требует индивидуальной лицензии Национального банка.
2.7. Невыполнение резидентами требований к порядку и срокам декларирования валютных ценностей и другого имущества влечет за собой следующую ответственность:
— нарушение сроков декларирования — наложение штрафа в размере 10 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан за каждый отчетный пе-
риод;
— нарушение порядка декларирования — наложение штрафа в размере 20 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.
Нарушением порядка декларирования является предоставление недостоверной информации или искажение данных, отражаемых в соответствующей декларации, если такие действия свидетельствуют о сокрытии резидентами валютных ценностей и имущества, находящихся за пределами Украины.
Непредставление или несвоевременное представление резидентами Украины декларации (при отсутствии валютных ценностей и имущества за пределами Украины) не влечет за собой применение финансовых санкций.
2.8. Несвоевременное представление, сокрытие или искажение установленной Национальным банком отчетности о валютных операциях влечет за собой наложение штрафа в размере 20 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.
2.9. Получение резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации в Национальном банке договоров, предусматривающих исполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по заимствованным у них кредитам, займам в иностранной валюте, за исключением тех случаев, при которых законодательство Украины разрешает осуществление таких операций без регистрации договоров, влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной 1% суммы полученного кредита или займа в иностранной валюте, пересчитаной в национальную валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день получения кредита, займа, с последующей обязательной регистрацией указанных договоров.
2.10. Штрафные санкции применяются в каждом случае нарушения.
2.11. Нормы настоящего Положения не имеют обратного действия во времени, кроме случаев, когда они смягчают ответственность, установление которой согласно статье 16 Декрета относится к компетенции Национального банка.
3. Порядок применения санкций
3.1. Санкции, предусмотренные статьей 2 Указа Президента Украины от 27 июня 1999 года № 734/99 «Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства», пунктом 2 статьи 16 Декрета, применяются Национальным банком к банкам, иным финансовым учреждениям и национальному оператору почтовой связи, органами государственной налоговой службы — к другим резидентам и нерезидентам Украины.
3.2. Уполномоченные работники Национального банка при выявлении нарушений валютного законодательства со стороны банков, иных финансовых учреждений или национального оператора почтовой связи составляют протокол по форме, приведенной в приложении 1, который вручается руководителю (должностному лицу, исполняющему его обязанности) банка, иного финансового учреждения или национального оператора почтовой связи либо их обособленного структурного подразделения, в котором непосредственно осуществлялась соответствующая проверка. По каждому случаю нарушения составляется отдельный протокол, к которому могут прилагаться другие документы, свидетельствующие о фактах нарушений. Допускается составление одного протокола при условии, что общая сумма штрафа от этого не изменится, если при реализации одного договора было осуществлено несколько однотипных нарушений валютного законодательства. Уполномоченные работники Национального банка после составления протокола обязаны предложить лицу, которому вручен этот протокол, предоставить объяснения по каждому факту нарушения.
3.3. Основанием для применения Национальным банком и его территориальными управлениями указанных во втором разделе настоящего Положения санкций могут быть:
— материалы проверок, осуществляемых уполномоченными работниками центрального аппарата и территориальных управлений Национального банка;
— материалы проверок, осуществляемых уполномоченными работниками государственных органов валютного контроля;
— материалы проверок, осуществляемых уполномоченными работниками государственных контрольных и правоохранительных органов, которые не относятся к органам валютного контроля;
— другие материалы, которые свидетельствуют о фактах нарушения банками, иными финансовыми учреждениями или национальным оператором почтовой связи валютного законодательства и по которым осуществляется проверка этих фактов.
При выявлении государственными органами валютного контроля и государственными контрольными и правоохранительными органами нарушения банками, иными финансовыми учреждениями или национальным оператором почтовой связи валютного законодательства составляется акт или справка о проверке, которые вместе с копиями документов, подтверждающих факт нарушения, направляются в территориальные управления Национального банка по месту проведения указанных проверок. Уполномоченные работники территориальных управлений Национального банка осуществляют анализ полученных материалов и при наличии состава правонарушения совершают действия, указанные в п.2 этого раздела.
В случае отсутствия в комплекте материалов, поступающих в Национальный банк, документов, подтверждающих факт нарушения, уполномоченные работники Национального банка обязаны осуществить дополнительную проверку полученной информации.
3.4. Материалы о нарушении валютного законодательства в зависимости от суммы штрафа рассматриваются и принимается решение о применении санкций:
— до 10,0 тыс. долларов США* — начальники территориальных управлений Национального банка;
— до 50 тыс. долларов США — директор Департамента валютного контроля и лицензирования Национального банка;
— до 100 тыс. долларов США — Председатель Национального банка и его заместители.
В случае принятия решения о применении санкций выносится постановление о привлечении к ответственности за нарушение валютного законодательства (далее — постановление).
Санкции в виде лишения лицензии, исключения из Государственного реестра банков, применения штрафа, который превышает сумму (стоимость), эквивалентную 100 тыс. долларов США, пересчитанную в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства, применяются исключительно на основании постановления Правления Национального банка.
3.5. Постановление, составленное по форме, приведенной в приложении 2, и подписанное одним из должностных лиц в соответствии с требованиями пункта 3.4 раздела 3 настоящего Положения, или постановление Правления Национального банка, составленное по форме, приведенной в приложении 3, направляется по почте с уведомлением о вручении нарушителю, который в течение пяти рабочих дней после получения постановления или постановления Правления Национального банка должен перечислить сумму штрафа в Государственный бюджет Украины.
Территориальное управление Национального банка направляет нарушителю постановление, если оно было подписано начальником этого территориального управления, а Департамент валютного контроля и лицензирования направляет постановление или постановление Правления Национального банка нарушителю в остальных случаях. Вместе с постановлением или постановлением Правления Национального банка направляется сопроводительное письмо в адрес нарушителя.
Копия сопроводительного письма направляется также территориальному управлению Национального банка по местонахождению юридического лица нарушителя для дальнейшего осуществления этим территориальным управлением контроля за своевременной уплатой штрафа в Государственный бюджет Украины.
В случае неуплаты нарушителем штрафа в указанный срок он подлежит взысканию в судебном порядке.
Исковое заявление о взыскании суммы штрафа подается в местный хозяйственный суд по местонахождению нарушителя в течение 30 календарных дней по окончании срока для добровольной уплаты штрафа.
3.6. В отдельных случаях, с целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой надежности банков, постановлением Правления Национального банка для уполномоченных банков может быть установлен иной, нежели указанный в п.3.5 раздела 3 настоящего Положения, срок уплаты штрафов, предусмотренных пп.2.4, 2.5, 2.7, 2.8 раздела 2 настоящего Положения, но такой срок уплаты штрафов не может превышать двух лет. Уменьшение размеров сумм штрафных санкций недопустимо.
4. Обжалование действий по наложению санкций
4.1. Постановление о привлечении к ответственности может быть обжаловано в судебном порядке. Ответчиком в данном случае выступает Национальный банк.
4.2. Обжалование постановления не прекращает его выполнения.
Директор Департамента валютного контроля и лицензирования С.БРАГИН
1Постановление зарегистрировано в Минюсте Украины 12.01.2007 г. под № 14/13281. Оно вступило в силу 23.01.2007 г. В тексте Положения слова «финансово-кредитное учреждение» во всех падежах заменены словами «финансовое учреждение» в соответствующих падежах, слова «Реестр банков, их филиалов и представительств, валютных бирж и финансово-кредитных учреждений» во всех падежах заменены словами «Государственный реестр банков» в соответствующих падежах, слова «обменный курс Национального банка» и «официальный обменный курс Национального банка» во всех падежах заменены словами «официальный курс гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленный Национальным банком» в соответствующих падежах аббревиатуру «НБУ» и слова «Национальный банк Украины» во всех падежах заменено словами «Национальный банк» в соответствующих падежах (прим. ред.).
2Полужирным курсивом приведен измененный или дополненный текст (прим. ред.).
*Лишение лицензии осуществляется в порядке, предусмотренном нормативно-правовыми актами Национального банка о применении к банкам и финансовым учреждениям мер воздействия за нарушение банковского законодательства.
*Здесь и далее по тексту под суммой штрафа следует понимать сумму (стоимость), эквивалентную определенной сумме в долларах США, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленному Национальным банком на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства.
|
"Бухгалтерия" отвечает
